Налоговая прислала требование о задолженности за 2009 год

В этой статье:

Задолженность по уплате транспортного налога

Пришло требование об уплате недоимки по транспортному налогу на сумму 118 тыс. руб. При этом указано, что общая задолженность 300 тыс. руб. Задолженность относится к периоду 2009-2013 годов, когда налоговая не признавала льготу для многодетных семей и продолжала начислять налог.

С 2014 года льгота признана, и налог за 2014-2015 годы не платится. Но задолженность за 2009-2013 годы осталась. Вправе ли налоговая в настоящее время требовать оплатить эту сумму, вправе ли она начислять пени на эту сумму?

Лилия Григорьева
Консультаций: 527

В соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. В случае неисполнения налогоплательщиком – физическом лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (ст.

48 НК РФ).

То есть, если требование по уплате налога пришло впервые, тогда срок налоговой инспекцией пропущен не был. Если же налоговая инспекция уже выставляла требования ранее, то срок для взыскания будет исчисляться с первого требования. В случае пропуска срока взыскания налога пени начисляться не должны.

Также необходимо уточнить причины, по которым налоговая инспекция не признавала льготу. Если они не имеют под собой законных оснований, необходимо оспаривать действия налоговой инспекции.

В любом случае при несогласии с требованиями налоговых органов следует обжаловать документы налоговых органов в порядке, предусмотренном ст. 138 НК РФ, в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд.

транспортный налог за 2009 год.

Здравствуйте, на меня зарегистрирован автомобиль. За период 2009-2013 не приходило уведомление об оплате Т/Н, в 2013 судебными приставами на основание постановления с меня взыскали задолженность. Я оплатил все пении и сумму задолженности о чем у меня на руках есть постановление приставов об отсутствии долга. В 2013-2014 я оплатил Т/Н. В 2015 у меня арестовывают счета на основании возникшей задолженности за 2009 год.

В налоговой инспекции мне объяснили, что с 2009 года я оплачиваю Т/Н не за текущий год а в счёт задолженности за 2008/09 года. Имеют ли право в данной ситуации задним число взыскивать с меня Т/Н

Ответы на вопрос

Поделитесь ссылкой на вопрос

Maria ⋅ 2015-05-05

Данил, здравствуйте
Инспектора вправе требовать оплату налога за три предыдущие года, то есть в 2015 году могут потребовать оплату за 2014, 2013, 2012 года.

Ответ на требование об уплате налога, если налог оплачен

Налоговая система – основной источник дохода государства. В Российской федерации она трехуровневая, существуют федеральный, региональный и местный уровни. На каждом из них есть своя система налогообложения.

При этом законы федерального уровня обязательны к исполнению для всех юридических и физических лиц. Региональные и местные законы действуют в пределах своей области.

Основные особенности системы налогообложения в РФ

Налоговая система РФ выполняет такие функции:

фискальная – собственно сбор платежей;
распределительная – ФНС необходимо перечислить полученные налоговые выплаты в соответствующие фонды;
контроль – ИФНС отслеживает деятельность субъектов налогообложения и выставляет требования при выявлении нарушений;
регулирование – система оказывает значительное влияние на экономические показатели, вносит коррективы для достижения целей налоговой политики государства.

Существует несколько систем налогообложения.

Основная система налогообложения, все предприятия по умолчанию находятся на этом режиме. На ОСН самые высокие налоги, бухгалтерский учет самый сложный. Поэтому большинство предприятий стараются перейти на специальные режимы.

Специальные системы налогообложения включают четыре режима:

Упрощенная система, на таком режиме работают большинство ИП и ООО с небольшой численностью сотрудников и маленьким оборотом. На УСН предприятию могут выставить налог в размере 6 процентов от общего дохода или 15 процентов от разницы доходы минус расходы.
Единый налог на вмененный доход, в этом случае размер платежа фиксированный и должен выставляться государством. ЕНВД могут использовать не все, а только предприятия с определенными видами деятельности.
Единый сельхоз налог – это система для предприятий сельского хозяйства.
Патентная система – ее могут использовать только ИП. Они покупают по фиксированной цене патент на определенный вид деятельности.

Важно! Одно предприятие может совмещать несколько видов налогообложения.

Налоговая система в России не идеальна, иногда она дает сбои. Чаще всего это выставление ошибочных требований по погашению долга. Ниже будет рассмотрено подробнее, как правильно написать письмо, чтобы дать ответ на требование от налоговой об уплате налога, если у предприятия нет задолженности.

Что делать, если не согласен с требованием от налоговой

Большинство нарушений выявляют в ходе камеральной проверки за прошлый налоговый период. Если специалисты ИФНС обнаружили недоимку, они направляют письмо в адрес должника, в котором требуют заплатить долг по налогам и сборам за предыдущий год с указанием срока оплаты. Ошибки в подобных ситуациях не редкость. Основные причины их появления, следующие:

Технический сбой в программном обеспечении ФНС .
Ошибка работников ИФНС при распределении средств, пример подобной ошибки – неправильно разнесли платеж или не сделали отметку о переходе на другой режим налогообложения.
Ошибка сотрудника предприятия, ответственного за платежи. Часто в платежных документах указывают неправильные реквизиты, например, КБК или ОКТМО . Или происходит арифметическая ошибка.
При переходе налогоплательщика из одной налоговой в другую в середине года. Может пройти некоторое время для передачи карточки предприятия. Поэтому по данным новой инспекции возникает долг, которого на самом деле нет, так как налоги и взносы поступили на прошлое место регистрации.

Если налогоплательщик не согласен с предъявленными требованиями, он не может его просто игнорировать. В любом случае надо написать ответ на требование об уплате налога, если налог оплачен. Также рекомендуется запросить акт сверки, чтобы понять, какие платежи не были учтены.

Уведомление от налоговой

Важно! Если проигнорировать запрос от ИФНС, может быть наложен штраф в размере 5 000 руб.*, если нарушение первое и до 20 000 руб.* в случае повторного нарушения в течение года.

Определенного шаблона бланка такого письма нет. Оно составляется в произвольной форме. По часто встречающимся ситуациям можно найти образец. Обязательно должна присутствовать следующая информация:

наименование ИФНС с указанием конкретного адресата, как правило он указан в полученном письме;
от имени кого составляется пояснение, чаще всего это главный бухгалтер или директор, обязательно указывают наименование налогоплательщика;
надо указать на какое требование дается ответ, это можно сделать в названии или тексте письма;
в письме должно быть указано, с чем предприятие не согласно и по какой причине, например, не согласны уплачивать такую-то сумму, так как оплату по указанным взносам осуществили своевременно;
чтобы доказать свою правоту необходимо приложить подтверждающие документы – платежки, выписки, квитанции, уведомления, акт сверки и т.д., в письме надо указать перечень этих документов;
письмо должно быть заверено подписью ответственного лица и печатью предприятия, если она есть.

Пояснение можно предоставить в ИФНС по месту регистрации, отправить заказным письмом по почте или через личный кабинет на nalog .ru, при наличии электронной подписи. При личной подаче документа необходимо сделать два экземпляра, один оставить в налоговой, на втором поставить отметку, что документ принят, и хранить его у себя. Не стоит писать длинных текстов, все должно быть по существу и подтверждено документально.

Важно! Все документы, связанные с налоговым и бухгалтерским учетом, необходимо хранить даже в случае закрытия предприятия, так как налоговая имеет право их запросить. Минимальный срок хранения – четыре года.

Следует понимать, что плательщик не обязан оплачивать долг, которого у него нет. Но ответить на полученное требование он обязан. На рассмотрения пояснения у ИФНС есть 30 рабочих дней, с возможным продлением еще на такой же срок.

Если решение вопроса явно затягивается, иногда целесообразно уплатить выставленный долг, чтобы не набегала пеня. А переплаченные деньги потом вернуть. В любом случае, платить или нет – решает налогоплательщик.

*Суммы штрафов актуальны на июль 2018 года.

Страховые взносы в ПФ РФ. Пришло требование об оплате недоимки

В 2004г. я снялся с учета ИП. Вчера мне приходит требование из пенсионного фонда оплатить пени за 6 лет 3859 руб. и недоимку 3256 руб.
Я с ними связался и задал вопрос:Почему только через 6 лет они прислали мне требование? На вопрос они ответили, что каждый год присылали такое требование , хотя я ничего не получал и это первое требование которое я получил за эти 6 лет. Все платежные и документы отчетности я хранил 5 лет после закрытия ИП, затем уничтожил.Сейчас я не могу доказать, что оплачивал все взносы.

Что мне делать?

#2 ПРАВОЗАЩИТА

ПРАВОЗАЩИТА

Брусков Павел Витальевич

Ничего платить не надо, ни страховых взносов, ни недоимок. Сроки все давным-давно истекли. Срок давности по налоговым правоотношениям составляет три года.
Смотрим законы:
Ст.109 Налогового кодекса: лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:
4) истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Ст. 113 Налогового кодекса: Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

К правоотношениям по уплате страховых взносов также применяется Налоговый кодекс. Уже не первый раз сталкиваюсь с такими неправомерными требованиями ПФ, и в суде они все проигрывают. Поэтому сейчас советую написать им письмо о том, что сроки уплаты истекли, все было оплачено вовремя, а сейчас квитанции уничтожены по истечении сроков давности. И сдать его в канцелярию ПФ под роспись. Второй экземпляр с их отметкой пусть хранится у Вас.

Не понравится им пусть подают в суд.

И еще на всякий случай приведу Вам образец из судебной практики.

Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа
от 20 февраля 2006 г. N Ф04-580/2006(19881-А02-34)
(извлечение)

Государственное Учреждение Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в Шебалинском районе Республики Алтай (далее УПФ РФ в Шебалинском районе Республики Алтай) обратилось в Арбитражный суд Республики Алтай с заявлением к предпринимателю Синкиной Марине Александровне о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2002 год в сумме 450 руб. и пеней за их несвоевременную уплату в размере 44,75 руб.
Решением Арбитражного суда Республики Алтай от 13.10.2005 в удовлетворении требований отказано.
В апелляционной инстанции законность решения не проверялась.
В кассационной жалобе УПФ РФ в Шебалинском районе Республики Алтай просит отменить решение суда и принять новый судебный акт о взыскании страховых взносов и пеней, полагая, что срок для обращения в суд не нарушен, поскольку срок давности следует исчислять с момента установления Федеральным законом от 02.12.2004 N 157-ФЗ "О внесении изменений в статью 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" срока уплаты фиксированного платежа, то есть с даты вступления в силу названного Закона. Полагает, что судом при разрешении спора не учтены требования статей 199, 200 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Отзыв на кассационную жалобу в нарушение статьи 279 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не представлен.
Арбитражный суд кассационной инстанции в соответствии с требованиями статей 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации проверив законность решения арбитражного суда, исходя из доводов кассационной жалобы, не находит оснований для удовлетворения кассационной жалобы.
Как следует из материалов дела, являясь страхователем по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с пунктом 1 статьи 6 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" от 15.12.2001 N 167-ФЗ предприниматель в силу пункта 2 статьи 14 названного Закона обязан своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда.
УПФ РФ в Шебалинском районе Республики Алтай, ввиду имеющейся у предпринимателя задолженности по уплате страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в виде фиксированного платежа за 2002 год в размере 450 руб.направило в ее адрес требование от 06.08.2005 N 160 об уплате страховых взносов и пеней за 2002 год.
Поскольку требование предпринимателем не исполнено, УПФ РФ в Шебалинском районе Республики Алтай обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.
Отказывая в удовлетворении заявленного требования, арбитражный суд обоснованно исходил из пропуска срока давности для обращения в суд, установленного пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.
В силу статьи 2 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" правоотношения, связанные с уплатой страховых взносов, в том числе в части осуществления контроля за их уплатой, регулируются законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено этим Законом. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" не регламентирует порядок взыскания недоимки и пеней, за исключением указания на судебный порядок, следовательно, подлежат применению нормы Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно статьям 45, 48 Налогового кодекса Российской Федерации суммы недоимок с физических лиц взыскиваются в судебном порядке в течение шести месяцев со дня истечения срока, установленного в требовании об уплате налогов.
В соответствии со статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
При этом необходимо учитывать правовую позицию, отраженную в пункте 14 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.08.2004 N 79 "Обзор практики разрешения споров, связанный с применением законодательства об обязательном пенсионном страховании", о том, что при неуплате плательщиком взноса в установленный срок требование об уплате недоимки должно быть направлено ему не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты (статья 70 Налогового кодекса Российской Федерации), а при неисполнении требования исковое заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока его исполнения (статья 48 Налогового кодекса Российской Федерации).
Установленный пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации срок является пресекательным и восстановлению не подлежит.
Следовательно, орган Пенсионного фонда имеет право на обращение с иском о взыскании недоимки в судебном порядке в течение шести месяцев после истечения срока для исполнения требования, направленного своевременно, поэтому довод УПФ РФ в Шебалинском районе Республики Алтай о соблюдении срока направления требования об уплате взноса является несостоятельным.
Арбитражным судом установлено и подтверждается материалами дела, что УПФ РФ в Шебалинском районе Республики Алтай направило требование об уплате задолженности предпринимателю 11.08.2005, то есть с пропуском трехмесячного срока, предусмотренного статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, а обратилось в суд с заявлением 09.09.2005.
Пропуск срока направления требования об уплате налога не влечет изменения порядка исчисления пресекательного срока на принудительное взыскание взносов, в связи с чем, арбитражным судом сделан обоснованный вывод об отсутствии оснований для взыскания страховых взносов и пеней.
Кассационной инстанцией отклоняется довод заявителя жалобы о том, что срок давности следует исчислять с даты вступления в силу Федерального закона от 02.12.2004 N 157-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду ФЗ от 29.05.2002 N 157-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Установление в правовых актах срока уплаты страховых платежей направлено в первую очередь на то, чтобы каждый плательщик знал срок исполнения возложенной на него обязанности по уплате платежей и имел возможность самостоятельно ее исполнить.
Признание подлежащей уплате за 2002 год суммы страхового взноса недоимкой в момент вступления нормативного акта в силу противоречит пункту 4 статьи 26 Закона N 167-ФЗ, согласно которому подлежащая уплате за определенный период сумма страховых взносов считается недоимкой только со дня, следующего за установленным днем уплаты страховых взносов.
Кассационная инстанция также не принимает ссылки заявителя на статьи 199, 200 Гражданского кодекса Российской Федерации, поскольку данные правоотношения не регулируются нормами гражданского законодательства.
Таким образом, арбитражный суд пришел к правомерному выводу об отказе в удовлетворении требования о взыскании сумм задолженности по фиксированным платежам за 2002 год и начисленных на данные взносы пеней, при указанных обстоятельствах оснований для удовлетворения кассационной жалобы не имеется.
Учитывая изложенное, руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа постановил:
решение от 13.10.2005 Арбитражного суда Республики Алтай по делу N А02-2982/05 оставить без изменения, кассационную жалобу без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

За 2009 год налоговая прислала мне уведомление в котором ошиблась в мою сторону.

За 2009 год налоговая прислала мне уведомление в котором ошиблась в мою сторону. Я тогда в 2010 г. оплатил уведомление и вот сейчас пришло уведомление на уплату налога за 2011 год и в нем перерасчет налога за 2009 год на сумму 11000 тысяч. Права ли налоговая? А как же часть 2 статьи 48 НК.

Могу я не платить или оспорить.?

Ответы на вопрос:

Адвокат • г. Самара

Идите налоговому инспектору сверьте суммы платежей; если не согласны, то обжалуйте решение в суд.

Вам помог ответ? Да Нет Консультация по Вашему вопросу звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России