Как рассчитать налог с продажи земельного участка?
Продажа земельного участка – возмездная сделка, от которой продавец получает определенный доход. Любой доход с продажи земельного участка налоговое законодательство РФ относит к объекту налогообложения. Условия и порядок расчета подлежащего уплате налога зависят от множества факторов. При наличии установленных законом льгот и оснований продавец может быть освобожден от налоговой обязанности, или сумма исчисленного налога уменьшена.
Далее в статье мы подробно разберем новый закон, по которому осуществляется расчет и уплата налога с продажи земельного участка.
Кто обязан платить налог
Выделяются две главные категории плательщиков налога с продажи земельного участка:
- резиденты – все, кто фактически в течение года, без перерывов, за исключением особых случаев, находился в России 183 календарных дня (почти полгода) и более;
- не резиденты.
Резиденты обязаны платить налог с продажи земельного участка независимо от того, где он расположен – в России или за рубежом. Не резиденты – только при условии продажи участка, находящегося на территории РФ.
Для всех физических лиц налог с продажи земли – это подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13% (резиденты) и 30% (не резиденты). Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются в общей массе доходов от коммерческой деятельности, а расчет налога и другие условии его уплаты определяются применяемой организацией или ИП системой налогообложения.
Продолжительность права собственности как фактор влияющий на возникновение налоговой обязанности
Налоговое законодательство, в том числе новый закон (статьи 217.1 НК РФ), применяемый к земельным участкам, приобретенным в собственность после 01.01.2016 года, устанавливает два периода продолжительности права собственности, которые влияют на возникновение налоговой обязанности:
- наследование или дарение между членами семьи или близкими родственниками;
- приватизация;
- договор пожизненного содержания с иждивением.
Для участков, приобретенных до 01.01.2016 года, как и ранее, действует 3-летний, а не 5-летний период. Федеральное законодательство оставляет за регионами право самостоятельно сократить трех- и пятилетний периоды продолжительности собственности для цели освобождения от уплаты налога.
Расчет НДФЛ
Определение наличия/отсутствия льгот, расчеты и прочие вопросы уплаты НДФЛ законодательство возлагает на самих налогоплательщиков.
Одни из важнейших вопросов:
Сумма, с которой предстоит заплатить налог – налоговая база, рассчитываемая за минусом льгот, вычетов и затрат на покупку участка.
Для цели определения налоговой базы необходимо учитывать:
Для начала определяется период нахождения в собственности реализованного земельного участка, то есть наличие самой обязанности платить налог. Далее за основу берется полученная в результате сделки сумма. Налоговая база ее не превысит, но обычно существенно уменьшается за счет всей совокупности разных вычетов.
После этого база рассчитывается индивидуально.
На сегодняшний день обязательно нужно анализировать и сравнивать сумму, полученную по сделке (указанную в договоре), и кадастровую стоимость земельного участка. Если доходы от сделки будут меньше параметра «кадастровая стоимость × 0,7», для цели расчета налоговой базы законодательство обязывает применить этот параметр, а не стоимость проданной земли. Таким образом, первичная, без всех вычетов, налогооблагаемая база не может быть меньше 70% кадастровой стоимости участка.
Из полученной в результате сделки суммы или суммы, полученной с применением кадастровой стоимости, для цели определения налоговой базы можно вычесть:
Социальная льгота при наличии на нее права применяется в любом случае. Использовать налоговый вычет или вычет затрат на приобретение участка – это зависит от ситуации. Если сумма документально подтвержденных затрат больше налогового вычета, выгоднее применить затраты.
Но некоторые хотят сохранить за собой право на вычет и уменьшают базу на сумму затрат, даже если она меньше миллиона рублей.
Оформление декларации и уплата налога
Подготовка, представление декларации и уплата налога с дохода от продажи земельного участка – процедуры, осуществляемые по общим правилам, предусмотренным для выполнения обязанности налогоплательщика НДФЛ.
Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту жительства (регистрации) физического лица до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Уплатить налог в полном размере необходимо до 15 июля года представления декларации.
Если доход от продажи земли – единственная составляющая налогооблагаемой базы физического лица по НДФЛ, то декларация будет касаться только этой полученной суммы и сделанного расчета налога. Если же имеются и другие доходы, например, от продажи иного объекта недвижимости, то составляется одна декларация 3-НДФЛ на все виды доходов.
Декларацию могут не представлять только те, у кого нет обязанности уплачивать налог с продажи земли, например, с учетом продолжительности права собственности. Если же такая обязанность есть, но при расчетах налогооблагаемой базы и НДФЛ, получается «0» или даже «минус» причитающегося к уплате налога, то декларацию все равно нужно будет подготовить, а платить налог – нет. Вместе с декларацией следует представить документы, подтверждающие льготы, право на используемый вычет, расходы на приобретение земли. Некоторые обстоятельства ИФНС может проверить без этих документов, в порядке межведомственного взаимодействия или обратившись к соответствующим электронным базам данным, но не все и не всегда. Спорные моменты лучше предотвратить заранее.
В любом случае ИФНС вправе затребовать от налогоплательщика документы, подтверждающие те или иные факты и цифры, отраженные в декларации.
Для упрощения подготовки декларации и расчетов можно воспользоваться сервисами, представленными на официальном сайте ФНС. Сегодня там же функционирует личный кабинет налогоплательщика, через который можно осуществлять любое дистанционное взаимодействие с ведомством.
Налог с доходов от продажи земли для организаций и ИП
Организации и предприниматели обязаны уплатить налог с доходов от продажи участка земли, если эта недвижимость используется в коммерческой деятельности. Соответственно, полученные доходы должны быть отнесены в учете на доходы от такой деятельности и включены в налогооблагаемую базу. Эти категории налогоплательщиков рассчитывают и уплачивают налог по иным правилам, нежели физические лица.
Здесь применяется ставка исходя из используемой системы налогообложения, а оформление отчетности и уплата налога осуществляются по общим правилам ведения учета и выполнения налоговой обязанности.
Налог с продажи земельного участка. Надо ли платить налог с продажи земельного участка?
Сегодня нас с вами будет интересовать налог с продажи земельного участка. Для многих эта тема становится действительно важной. Ведь всегда при получении того или иного дохода граждане должны производить определённые выплаты (проценты) в казну государства. За редким лишь исключением. Если этого не сделать, то можно нарваться на множество проблем.
Сделки с недвижимостью – это процесс, который, в принципе, взносами облагается. Например, купля-продажа земельного участка. Налоги в этом случае могут уплачиваться или нет.
Так какие случаи возможны?
По доходам
Начнём с того, что налогами облагаются многие сделки. Особенно в отношении собственности и имущества. Земля к ним относится.
Это значит, что налог с продажи земельного участка платиться будет. Во всяком случае, в большинстве ситуаций именно такое правило будет распространяться в России.
Операция купли-продажи при этом будет расцениваться в качестве дохода физического лица. Ни для кого не секрет, что все налогоплательщики им облагаются. Без исключений. Стоит также отметить следующий факт: налог при продаже дома и земельного участка (либо просто участка) будет называться подоходным. Правда, есть здесь свои особенности.
Какие именно?
Кто платит?
Например, в первую очередь нужно обратить внимание на самого плательщика. Налог после продажи земельного участка платится только собственником. А точнее тем, кто после сделки получил доход.
Покупатель этой выплатой не облагается ни в коей мере.
Правда, исключения бывают. Допустим, состоялась купля-продажа земельного участка. Налоги будут выплачиваться всеми налогоплательщиками, которые были, как уже сказано, собственниками оного. Некоторые склонны полагать, что пенсионеры будут освобождаться от уплаты. Законодательно такое решение не имеет силы.
То есть подоходный налог платится всеми и в полной мере. С этим придётся смириться.
Если же говорить о так называемом земельном налоге, то на него тоже нет никаких скидок и льгот для пенсионеров. За нахождение участка в собственности нужно вносить денежные средства в государственную казну ежегодно. И пенсионеры, и обычные граждане здесь равны.
Надо ли платить налог с продажи земельного участка всегда? Нет. Бывают исключения.
Время владения
И огромную роль здесь играет промежуток времени, в который земля и прочая недвижимость была в вашей собственности. Всё дело в том, что подоходный налог, как мы уже выяснили, платится всегда и всеми. Независимо от социального статуса.
Но исключения бывают.
Одно из них – это передача земли и недвижимости от близкого родственника по договору дарения. Получается, что человек вроде бы и получает прибыль в виде имущества, но налогом она не облагается. Также подоходный взнос в этом случае не будет платиться, если в собственности земля находится более трёх лет.
Такие правила прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации. То есть достаточно владеть земельным участком более 36 месяцев, чтобы быть полностью освобождённым от подоходного налога при его продаже. Эту схему используют многие граждане. Вполне очевидный вариант, ведь участки нынче дорогие.
А взимаемые проценты могут серьёзно ударить по карману.
Сколько платить?
Немного о том, сколько же придётся отдавать за совершённую с землёй сделку. Запомнить правило предельно легко. Налог с продажи земельного участка, как мы выяснили, называется подоходным.
При этом обратить внимание нужно на то, что расчёты будут производиться по правилам, предусмотренным для подобных взносов.
О чём идёт речь? Налог на доходы физических лиц требует внесения в казну государства 13% от общей суммы полученных средств. То есть чем дороже вы продадите землю, тем выше окажется ваша задолженность.
Никаких других формул или правил не предусмотрено. Это правило распространяется лишь на резидентов РФ. Это граждане, которые более 183 дней (учёт за год) находятся на территории страны.
Нерезиденты
Как мы уже заметили, налог с продажи земельного участка действительно необходимо платить. Причём делают это все граждане РФ. Налог, который взимается, называется подоходным. Он также имеет место в отношении иностранных граждан-нерезидентов.
Получается, что даже гость нашей страны не может увильнуть от уплаты взносов в казну России.
Для подобных граждан действует несколько иное правило. Точнее, налоговая ставка, необходимая для расчётов, увеличивается. Насколько? Чуть больше, чем в два раза. Всё дело в том, что нерезиденты РФ облагаются при продаже земли в России налогом в 30%.
Многие считают ставку в 13 процентов уже заоблачной, что уж говорить о 30! Но такие нормы установлены в законодательном порядке. Чтобы убедиться в этом, можно посмотреть официальный сайт Федеральной налоговой службы России.
Там вы увидите, что налог с продажи земли для резидентов РФ установлен в размере 13%, а для нерезидентов – 30%.
Сроки уплаты
До какого момента нужно оплатить все счета? Здесь тоже имеются свои правила. Разумеется, слишком торопиться с уплатой налогов после продажи земельного участка не стоит.
У вас будет достаточно времени, чтобы хорошенько подготовиться к этому процессу и произвести оплату в установленные сроки.
Есть так называемый налоговый отчётный период. Он длится до 30 апреля каждого года. И отношение имеет к предшествующему.
То есть в 2016 году до 30 апреля нужно отчитаться перед государством за доход в 2015. Так что совершённые сделки могут немного подождать. Тем не менее отчитаться и представить специальную форму отчётности (3-НДФЛ) нужно до 30 апреля в каждом году.
Не забывайте, данные берутся за предшествующий период.
А вот производить уплату налога с продажи (и дохода) можно до 15 июля того же года. Условно до середины лета. В России огромное распространение получил так называемый авансовый платёж. Он оплачивается до 30.04 каждого отчётного налогового периода. Отталкиваться от этой даты проще.
Можно заплатить заранее и не волноваться за возникновение долгов перед государством.
Взимается ли налог с продажи земельного пая? Этот вопрос интересует граждан не так часто, но он имеет место. Ответить тут, к счастью, можно однозначно – да.
Это тоже будет считаться подоходным налогом. А значит, все правила, которые учитывались ранее, в отношении пая на землю тоже действуют. Сколько платить? Снова известная нам информация. Выяснилось, что резиденты РФ будут отдавать всего 13% от суммы сделки, а нерезиденты – 30.
Никаких скидок и прочих особенностей тут нет. И увильнуть от уплаты не получится. Отсутствие платежа может привести к потере собственности, а также к проблемам с налоговыми органами.
Выводы
Какой следует сделать вывод из всего вышесказанного? Налог с продажи земли платится. Он называется подоходным. И от него не освобождается никто.
За тем исключением, когда в собственности недвижимость находится более трёх лет. И неважно, есть ли на участке дом или нет. Факт остаётся фактом.
Граждане и резиденты страны вносят в казну государства по 13% от общей суммы сделки, а нерезиденты – по 30. В некоторых случаях можно сделать налоговый вычет. Но такая возможность имеется лишь у граждан РФ. Платится налог до 15 июля, а вот отчётность об оном нужно предъявить до 30 апреля года, следующего после осуществления сделки. Чаще всего вместе с этим производится оплата.
Это будет авансовый платёж. Одним словом, ничего трудного, если хорошенько разобраться.
Какой налог платится на продажу дома с земельным участком в 2020 году
Налоговая система РФ предусматривает налогообложение получаемой гражданами прибыли. Продавая недвижимость, собственник получает налогооблагаемый доход.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Какой налог надо уплатить в 2020 году, продав дом с участком земли? Продавая недвижимое имущество, собственник получает доход. Следовательно, он обязан заплатить налог с полученной прибыли.
Но сумма к выплате в каждом случае рассчитывается индивидуально. Какой нужно заплатить подоходный налог при продаже дома с земельным участком в 2020 году?
Основные аспекты
По ст.130 ГК РФ объекты, неразрывно связанные с землей, которые невозможно переместить без нанесения ущерба, признаются недвижимостью.
Значит, дом и участок земли это объекты недвижимого имущества. С 1.01.2016 в силу вступил ФЗ № 382, изменивший некоторые положения НК РФ.
Поменялись нормы налогообложения прибыли, обретаемой от продажи недвижимости. Также были детализированы условия освобождения от оплаты налогов и использования налоговых льгот.
Нюанс в том, что нововведения законодательства действуют лишь в отношении объектов, на которые право собственности получено после 1.01.2016. Относительно имущества с большим периодом владения действуют прежние нормы.
Что нужно знать
Продать недвижимость без уплаты НДФЛ в 2020 году можно, если период владения объектом превышает пять лет. Но только в случае регистрации права собственности после 1.01.2016.
Если продается ранее полученный объект недвижимости, то минимальный период владения для освобождения от налога равен трем годам.
При продаже объектов недвижимости могут применяться такие льготы как освобождение от выплаты НДФЛ.
Например, недвижимость находится в собственности на праве наследования от близких родственников или объект продан по меньшей стоимости, чем приобретен.
При уплате налога с продажи недвижимости могут использоваться налоговые вычеты в виде фиксированных сумм или затрат на приобретение имущества.
Порядок заключения сделки
Продажа объектов недвижимости осуществляется по стандартной схеме. Продавец и покупатель устно оговаривают условия заключения сделки, и достигнутые договоренности закрепляют посредством составления договора купли-продажи.
После подписания ДКП покупатель регистрирует в Росреестре переход права собственности.
После занесения в базу ЕГРН надлежащей записи о смене собственника покупатель становится законным владельцем приобретенного имущества.
На этапе подготовки к подписанию договора проверяются документы, представленные продавцом.
Продавать недвижимость вправе лишь законный собственник или его законный представитель на основании надлежаще составленной доверенности.
В обязательном порядке проверяется наличие/отсутствие обременений и ограничений. Таковые, как правило, переходят вместе с имуществом.
Но отдельные обременения в принципе исключают смену собственника, и Росреестр откажет в регистрации перехода права.
После того, как сделка завершена, возникает необходимость выплаты положенных налогов. Здесь обретает значение сумма сделки, указанная в договоре. Именно от цены продажи зависит сумма начисляемого налога.
Правовое регулирование
Согласно п.1 ст.224 НК РФ полученный при продаже имущества доход подлежит налогообложению.
Если имущество находится во владении не меньше законодательно установленного срока, то доход с продажи налогом не облагается.
Ранее этот срок равнялся трем годам. После вступления в силу ФЗ № 382 для недвижимости, полученной в собственность после 1.01.2016, минимальный срок владения равен пяти годам.
Исключение в виде трехлетнего срока минимального владения делается для объектов, полученных:
- в результате приватизации;
- в дар от близких родственников;
- по наследству;
- по договору пожизненного содержания с иждивением.
Законом предусмотрены случаи, когда граждане намеренно занижают стоимость сделки для уменьшения налогообложения.
Если цена объекта указана суммой менее 70% кадастровой стоимости, то налог взимается не с указанной суммы, а с 70% цены по кадастровым данным.
В ст.220 НК указывается на возможность получения налоговых вычетов в случае приобретения жилья или превышение затрат на приобретение над полученным доходом от продажи.
Где посмотреть график проведения капитального ремонта многоквартирных домов в Москве смотрите в статье: график проведения капитального ремонта многоквартирных домов.
Как оформить участок земли в собственность, читайте здесь.
Важно! При продаже жилья налогоплательщик должен подать декларацию 3-НДФЛ самостоятельно. В противном случае ФНС начислит налог «по максимуму» без учета обстоятельств.
Как берется налог с продажи дома с земельным участком
Продажа дома с земельным участком это сделка возмездная, предполагающая получение дохода.
Продавец обязан заплатить НДФЛ с полученной прибыли. Но вот расчет суммы, подлежащей к выплате, зависит от многих факторов.
Это и длительность владения исходя от даты приобретение недвижимости, и возможность использования налоговых вычетов, и способ получения продавцом объекта в собственность.
В принципе анализ законодательных норм и особенностей владения объектом позволяет правильно рассчитать налог. Однако при продаже дома с земельным участком возникает другой нюанс.
Обусловлен он тем, что в законодательстве отсутствует понятие единого объекта недвижимости применительно к дому и участку, на котором он расположен.
Оба объекта представляют собой самостоятельные виды имущества. Следовательно, налог должен рассчитываться отдельно для каждого объекта.
Продавая дом вместе с земельным участком, продавец обязан предоставить правоподтверждающие документы и на жилье, и на землю.
От того, как должен рассчитываться налог относительно каждого объекта, зависит порядок составления договора.
Если дом приобретен продавцом одновременно с участком и основания для применения вычета или освобождения от налогов отсутствуют по любому из объектов, то договор можно составить с указанием стоимости в целом.
Налог с продажи дома с земельным участком более 3 лет пребывавших в собственности не платится, если оба объекта приобретены до 1.01.2016.
Но иногда сначала приобретается (наследуется, строится) дом, а только потом выкупается земля. Или наоборот сначала покупается участок, а потом право собственности на дом.
При этом налоговые льготы могут действовать в отношении одного объекта. В договоре нужно указать стоимость продажи каждого объекта отдельно или заключить два отдельных договора.
Объект недвижимости может находиться в долевой собственности. И здесь нужно учитывать такую особенность, как возможность применения вычета владельцами.
Если объект продается по одному договору, то применяемый имущественный вычет в 1 000 000 рублей делится между всеми собственниками.
Когда объект продается двумя собственниками, но каждая доля продается по отдельному договору, то вычет в 1 000 000 рублей может применяться каждым владельцем отдельно.
Официальная позиция Минфина такова, что если в одном налоговом периоде продаются два объекта, дом и участок в данном случае, то налогоплательщик вправе по одному из них применить вычет, а применительно к другому использовать уменьшение дохода от продажи на сумму подтвержденных затрат на приобретение. Судебная практика по этому вопросу отсутствует.
С кого взимается
Среди плательщиков налога с продажи недвижимости выделяется две основных категории – резиденты и нерезиденты РФ.
К резидентам относятся лица, пребывающие на территории России не менее 183 дней беспрерывно в течение года.
Резиденты платят налог с продажи недвижимости независимо от того, где она расположена, в РФ или за рубежом. Нерезидентами признаются лица, находящиеся в РФ менее установленного срока.
Причем гражданство в данном случае особой роли не играет. Нерезидентами налог уплачивается только с продажи недвижимости, находящейся на российской территории.
Для юридических лиц и ИП налог рассчитывается при учете общей массы доходов от коммерческой деятельности. В этом случае условия расчета и оплаты зависят от применяемого режима налогообложения.
Оплачивает НДФЛ собственник продаваемого имущества, то есть продавец, поскольку именно он получает прибыль от сделки.
В каком размере
Размер НДФЛ при продаже объектов недвижимости определяется исходя из применяемой ставки. Общая формула расчета такова:
(Стоимость объекта ₋ допустимый налоговой вычет) × x% = НДФЛ
Для резидентов налоговая ставка составляет 13%. Нерезиденты выплачивают подоходный налог по ставке 30%.
Таким образом, при расчете суммы НДФЛ при продаже дома с участком необходимо следовать такому порядку:
Можно ли заключить сделку купли-продажи без налогообложения
Освобождение от уплаты налога возможно при соблюдении минимального срока владения. Как упоминалось выше, это пять лет для объектов, полученных в собственность после 1.01.2016 и три года для ранее приобретенного имущества.
Не платится НДФЛ и в случае, когда продается единственная недвижимость с целью приобретения другой.
Для этого необходимо чтобы обе сделки, продажи и покупки, были заключены в одном налоговом периоде.
Стоимость приобретенного жилья сравнивается с суммой, полученной за проданную квартиру и она не должна быть меньше.
Не взимается подоходный налог и в случае, когда цена продажи равна или меньше суммы, потраченной на ее приобретение. Конечно, при условии надлежащего подтверждения расходов продавца.
Ответственность при неуплате
Платить НДФЛ следует в следующем за годом продажи году. До тридцатого апреля года, последующего за налоговым периодом, когда совершена сделка купли-продажи, подается декларация 3-НДФЛ.
Расчет налога плательщик осуществляет самостоятельно. До пятнадцатого июля того же года необходимо заплатить рассчитанную сумму.
Видео: купля-продажа земельного участка
Если своевременно не подать декларацию и не заплатить налог, то применяются штрафные санкции в размере 20% от суммы налога.
Но применяется этот штраф только тогда, когда нарушение замечено налоговыми органами. Когда гражданин сам заметил нарушения и исправил их, штраф не применяется.
Умышленное нарушение грозит штрафом в 40% от суммы налога, хотя доказать умышленность обязана ФНС и это достаточно сложно.
Также неподача декларации и неуплата налога в срок сопровождается уплатой пени за каждый просроченный день (после 15 июля) в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Когда сумма налога к выплате составила более 600 000 рублей и при этом налогоплательщик не подал декларации, то возможно наступление уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов по ст.198 УК РФ.
Если декларация своевременно подана, но налог не уплачен, то к налогоплательщику не могут быть применены иные санкции, кроме взыскания пени за каждый день просрочки.
Нужно отметить, что если по итогам расчетов налога к выплате не возникает, то декларация все равно должна подаваться.
Налогоплательщик в положенный срок предоставляет «нулевую» декларацию с обоснованием отсутствия налога.
В противном случае к нему может быть применен штраф по ст.119 НК РФ в размере 1 000 рублей.
Когда сделка не облагается налогом по причине трех/пяти летнего срока владения, то декларация может и не подаваться.
Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками узнайте из статьи: налог на дарение квартиры.
Про право пожизненного наследуемого владения земельным участком в 2020 году, читайте здесь.
Порядок оформления налогового вычета при долевом строительстве квартиры, смотрите здесь.
Но налоговые органы могут прислать ошибочное уведомление с просьбой оплатить налог. В таком случае нужно предоставить в ФНС по месту жительства документы, подтверждающие освобождение от уплаты подоходного налога.
Стараясь избежать уплаты налога, некоторые граждане придумывают различные способы.
Они занижают стоимость сделки, не подают декларацию в надежде, что этот факт не будет обнаружен. Но любая махинация рано или поздно раскрывается.
Законодательство предусматривает достаточно суровые меры за уклонение от уплаты налога.
Лучше своевременно заплатить положенный налог, чем потом выплачивать более значимые суммы или быть привлеченным к уголовному наказанию.
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Налог с продажи земельного участка: что изменилось с 2019 года
В обязанности продавцов земельных участков включается выплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако отдельные категории лиц могут быть освобождены от его взимания, а другие – получить значительные вычеты.
Обратите внимание, что все положения, описанные в данной статье, актуальны по сей день. Поправки, касающиеся налога с продажи земельного участка, в 2019 году не планируются.
Плательщики НДФЛ
Уплачивать налог при продаже земельного участка или дачи должны физические лица, являющиеся собственниками этого недвижимого имущества в течение менее чем пяти лет. Однако для некоторых категорий собственников земельных участков этот срок снижен до трех лет. К таким лицам относятся:
- собственники приватизированных участков;
- собственники участков, полученных вследствие выполнения обязательства по договору пожизненного содержания с иждивением;
- собственники участков, полученных в результате дарения или наследования от близкого члена семьи.
Из сказанного вытекает, что от уплаты налога освобождаются физические лица, которые имеют право собственности на продаваемый участок более 5 лет, а в определенных случаях – более трех лет.
Важно отметить, что НДФЛ облагается продажа только тех земельные участков, которые расположены на территории РФ.
До 01.01.2016 период владения имуществом, по истечении которого плательщик имел право не платить налог при его продаже, составлял 3 года. Этот период устанавливался для всех категорий собственников без исключения. С 1 января 2016 года этот срок был увеличен для всех категорий граждан за некоторыми исключениями.
Законодательные акты, которые регулируют данные правовые отношения:
- Налоговый кодекс РФ.
- Федеральный закон от 29 ноября 2014 года №382.
Последние изменения
Согласно №382-ФЗ, порядок выплат налогов с физических лиц при продаже недвижимости изменился, также в законе были детализированы случаи, при которых физическое лицо может быть освобождено от уплаты налогов.
Если до вступления законопроекта в силу владелец мог продать свою недвижимость без уплаты налога в течение трех лет, то теперь необходим минимум в пять лет.
Данный срок отсчитывается с момента приобретения жилья, то есть сразу после подписания договора купли-продажи.
Если недвижимость была приобретена до вступления закона в силу (до 31 декабря 2015 года), то на нее действует старые правила. Следовательно, владелец может продать объект недвижимости без выплаты налога после трех лет владения им. Если объект недвижимости приобретен после вступления закону в силу, то только после пяти .
В зависимости от регионов срок может меняться.
Если объект недвижимости был не приобретен, а унаследован, то срок отсчитывается со дня вступления в наследство.
В случае если недвижимость будет продана за большую сумму, чем была приобретена, то взимаемый налог составит 13% от стоимости объекта.
Налог при продаже не взимается в случаях, если:
Владелец может быть освобожден от уплаты налогов после владения объектом в течение трех лет, если он достался по:
Размер налога
Сумму, которую придется уплатить владельцу земельного участка, возможно вычислить по следующей формуле:
Доход, полученный от продажи земельного участка
Размер дохода определяется, исходя из стоимости продажи недвижимости, указанной в договоре. Причем с 01.01.2016 на основании вышеупомянутого Федерального закона были введены нормы, направленные на предупреждение занижения стоимости участка с целью сокращения суммы налога.
В соответствии с данными нормами облагаемая налогом стоимость земельного участка не может быть ниже, чем кадастровая, умноженная на 0,7. Кадастровую стоимость земельного участка можно посмотреть в его кадастровом паспорте.
Так, если кадастровая стоимость участка составляет 6 700 000 рублей, то минимальная сумма, которая будет облагаться налогом при его продаже – 4 690 000 рублей (6 700 000 * 0,7). Даже если реализация недвижимости будет осуществляться по меньшей стоимости, налог необходимо уплачивать с дохода, равного 4 690 000 рублей.
Налоговая ставка
Ставка НДФЛ находится в прямой зависимости от того, признается ли продавец резидентом РФ. Пребывание на территории РФ в течение более 183 календарных дней в году позволяет лицу считаться резидентом. Остальные лица являются нерезидентами.
Важно отметить, что получение статуса нерезидента не зависит только от его реального пребывания в пределах территории РФ. Каждый вопрос решается индивидуально, в том числе с учетом наличия постоянного места жительства в стране.
Для резидентов РФ размер налоговой ставки устанавливается в 13%. В отношении нерезидентов он повышается до 30%.
Таким образом, если земельные участок продается за 7 420 000 руб., то сумма НДФЛ будет равна 964 000 руб. для резидентов (7 420 000 * 0,13) и 2 260 000 руб. для нерезидентов (7 420 000 * 0,3).
Налоговые вычеты
В этом плане в 2019 году ничего не изменилось.
Имущественный вычетРасходный вычетКогда применяется?Для собственников, которые владеют земельным участком менее чем 5 летПозволяет отнять от стоимости земельного участка затраты на его продажу (чаще всего – это стоимость покупки имущества)Сумма вычета1.000.000 руб.Фактические затраты, подтвержденные документально (например, выпиской из банка или распиской получателя денежных средств)Пример расчетаПредположим, что участок, которым собственник владеет 4 года, продается за 4.340.000 рубл.. Тогда сумма налога для резидента будет рассчитываться так:
(4.340.000 – 1.000.000) × 0,13 = 434.200 рублейПредположим, что участок выставлен на продажу по стоимости 3.500.000 руб., а собственник приобрел его за 2.990.000 рубл. Сумма НДФЛ для резидента будет рассчитана так:
(3.500.000 – 2.990.000) × 0,13 = 66.300 руб.
Важно отметить, что если земельный участок находится в долевой собственности, то при его продаже по одному договору имущественный вычет можно применить только один раз.
Если же собственники продают свои доли по отдельности, то каждый из них наделен правом применить вычет.
Сроки и порядок взимания налога
До 30 апреля года, следующего за годом реализации земельного участка, собственнику необходимо представить декларацию в налоговые органы. Причем рассчитать НДФЛ плательщику придется самостоятельно.
Исполнение налогового обязательства должно быть произведено до 15 июля. В противном случае к неплательщику будут применены санкции в виде штрафа – 20% от суммы дохода за каждый день просрочки. Неустойка за несдачу декларации предусмотрена в размере 5%, но не менее чем 1000 рублей за каждый день просрочки.
Случаются ситуации, когда налоговые органы по ошибке отправляют уведомление о необходимости уплаты НДФЛ физическим лицам, которые по законодательству освобождены от уплаты налога. В таком случае следует просто предоставить в налоговую документы, подтверждающие право на освобождение от налога.
Обзор изменений на видео
Что изменил новый закон о налогах с продажи земельного участка? Изменения не столько значительны, почти все осталось так, как описано выше, однако есть важные моменты, которые следует учесть.