Возможен ли взаимозачет при уплате налогов

Как осуществить возврат налога, уплаченного с продажи квартиры?

Сделки с недвижимостью (включая и квартиры) являются дорогостоящими операциями. И они, соответственно своей оценке, тянут за собой крупные налоги на продажу. Поэтому вопрос о возврате данного налога полностью или частично стоит весьма актуально.

Возможен ли возврат налога с продажи квартиры

Вычеты

Возврат части, уже уплаченного налога после продажи квартиры, возможен в качестве положенного имущественного вычета. Но при соблюдении определенных условий, которые отсекают от данной компенсации некоторое количество граждан. Вот эти условия:

• Налог после продажи должен быть уплачен в полном объеме.
• Гражданин, претендующий на этот вычет, должен быть действующим плательщиком НДФЛ не менее года. То есть на него могут рассчитывать только те, кто ежемесячно платит 13% своих доходов в бюджет, а живущие на пособия, пенсии или стипендии право на возвращение налога не имеют.
• Этим можно воспользоваться лишь один раз, при условии, что покупка оплачена лично заявителем и участниками сделки не были его близкими родственниками.
• Воспользоваться и продавцы, и, при выполнении ряда условий, покупатели.
• Кроме налога на продажу вычет распространяется на кредит и ипотеку.

Как вернуть подоходный налог НДФЛ 13% с покупки жилья? Об этом расскажет данное видео:

Размер и сроки

Максимальная величина суммы сделки, попадающей под вычет, равна 2000000 рублей. То есть компенсировать могут лишь 13% от нее (260000 рублей). Возврат происходит двумя способами:

Срок возврата – не позднее, чем 3-ри года со времени уплаты налога.

Как вернуть деньги

Мероприятия по возврату налога можно начинать только после регистрации итогов сделки и полного оформления квартиры на свое имя. И первое с чего начать – подготовка документов.

Что понадобится

Пакет объемный и для его подготовки придется затратить усилия:

• Договор на продажу (копия).
• Свидетельство, подтверждающее собственность (копия). , возникшего от продажи. (за год).
• Подтверждение оплаты или передачи денег на оплату, например расписка.
• Банковские реквизиты для перечисления возвратного налога.
• Причем, если квартира в общей собственности, то документы от совладельцев, подтверждающие полномочия заявителя.
• Паспорт (копия).
• Заявка на вычет на специальном бланке.

Дополнительно, если дело касается ипотеки:

• Соответствующий договор.
• Справка о величине процентов (заверенная банком).
• Справка об их уплате (заверенная банком).

Процедура возврата и его особенности описаны в видеоролике ниже:

Процедура возврата и его ос

Процедура

Оформляется вычет следующим образом:

• Подготовленный комплект документов надо передать в ФНС лично или заказным письмом.
• Это можно исполнить только после предоставления декларации (крайний срок подачи 3-НДФЛ – 30.04).
• На проверку документов и подготовку возврата инспектору ФНС дается три месяца.
• По истечении срока должна начаться процедура возврата налога одним из описанных выше способов. Причем если это будет «обнуление» подоходного налога при удержании на работе, то процесс может затянуться больше чем на год.

Взаимозачет налога

Еще одним возможным способом по уменьшения платежей государству при сделках с недвижимостью является, является взаимозачет налогов при продажах и покупках. Здесь можно рассмотреть два варианта.

Покупка и дальнейшая продажа

Это когда продается недавно купленная (менее 5-ти лет) квартира. В этом случае возникает необходимость уплаты налога (13%).

Для его сокращения можно воспользоваться фиксированным вычетом в 1000000 руб., но можно и зачесть в затраты сумму, выложенную на покупку этой квартиры (при ее документальном подтверждении). Зачет в налог от продажи стоимости покупки в большинстве случаев бывает более выгодным вариантом, чем налоговый вычет.

Продажа и следующая покупка

Эта ситуация возникает когда после продажи своей квартиры, гражданин, в этом же календарном году, покупает новую. Тогда он:

• С одной стороны имеет обязательства к уплате рассчитанного налога в 13% за проданную квартиру.
• А с другой право на вычет в 2000000 рублей из налогооблагаемой суммы при приобретении новой квартиры.

И можно сделать их взаимозачет. То есть при расчете величины налога просуммировать их:

• Одну со знаком «минус».
• Вторую со знаком «плюс».

В результате расчета может возникнуть три ситуации:

Как быстрее и выгоднее получить налоговый вычет при покупке квартиры, смотрите в этом видео:

Взаимозачет при уплате налогов

Возможен ли налоговый взаимозачет в случае одновременной покупки квартиры и продажи дачного участка? Я имею право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, а с продажи земельного участка должна заплатить налог.

Евгения Яковлева
Консультаций: 83

Имущественные налоговые вычеты как при приобретении, так и при продаже недвижимости предусмотрены положениями гл. 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».

Согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Если реализуется недвижимость, право собственности на которую оформлено до 1 января 2016 г. и на момент продажи она находилась в вашей собственности три года и более, то доходы от продажи не облагаются НДФЛ. Например, если право собственности оформлено в марте 2013 года, реализация произошла в июне 2016 года, то в данном случае обязанности по уплате НДФЛ не возникает. Если право собственности оформлено, например, в январе 2014 года, а реализация произошла в сентябре 2016 года, или если право собственности оформлено после 1 января 2016 г., то возникает обязанность по уплате НДФЛ и представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. В данном случае согласно пп.

1 п. 1 ст. 220 НК РФ при реализации имущества с меньшим сроком владения налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества. При этом положениями п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщику дается право выбрать наиболее выгодный вариант, а именно:

1) согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ возможно воспользоваться имущественным вычетом в размере не превышающем 1 млн руб.;

2) согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ вместо получения имущественного вычета возможно уменьшить сумму дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой недвижимости.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на строительство или приобретение недвижимости, но не превышает 2 млн руб.

Если продажа участка и оформление свидетельства о праве собственности на квартиру произошли в одном налоговом периоде, т.е с 1 января по 31 декабря одного календарного года, то налогоплательщик имеет право на получение одновременно имущественных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 и пп. 3 п. 1 ст.

220 НК РФ, путем уменьшения суммы дохода, полученного от продажи участка на сумму имущественного вычета, предусмотренного при приобретении квартиры.

Например, участок продан за 4 млн руб., выбран имущественный вычет в размере 1 млн руб. Стоимость приобретенной квартиры составляет 6 млн руб. При расчете налога можно воспользоваться каждым из имущественных вычетов.

Сумма НДФЛ составит 130 тыс. руб. ((4 000 000 – 1 000 000 ) х 13% ) – 2 000 000 х 13%).

Возможен ли взаимозачет налогов?

Здравствуйте! у нас следующая ситуация: тётя купила квартиру в строящемся доме, акт приёма-передачи подписан в 2014 году. Она пенсионер уже более 6 лет, не работет. В этом году она продаёт свою дачу, которая в собственности менее 3 лет.

Может ли она сделать взаимозачет: за счет права получения имущественного вычета за покупку квартиры погасить ту сумму налога, которую она должна будет уплатить за продажу дачи?

Ответы:

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

nataldream

Не вижу никаких препятствий для взаимозачета, если ранее тетя не пользовалась правом на получение имущественного вычета при покупке жилья. Налоговую декларацию со всеми необходимыми документами необходимо будет подать в 2016 году, до 30 апреля.

Ирина Шлячкова

Право на взаимозачет у Вашей тете не возникнет, так как у нее нет права на получение налогового вычета с покупки квартиры.

Право на такой вычет имеют трудоспособные граждане имеющие доход, с которого производятся отчисления налога по ставке 13%.

Учитывая, что Ваша тетя пенсионер и не работает уже более 6 лет, то право на получение вычета с покупки квартиры у нее не возникнет, а вот обязанность уплаты налога с продажи дачи, находящейся в собственности менее 3 лет на ней лежать будет.

Возможен ли взаимозачет налога

В 2012 г. нами (тремя наследниками), был продан дом (в собственности менее 3 х лет). За 2 000 000 р. дом и 125 000 р. земельный участок на котором и расположен дом. Насколько я понимаю нам прийдеться платить с 1 000 000 р. налог пропорционально на троих, это примерно по 44 000 р.с каждого.

Затем в этом же году 2012 г. я купила квартиру у своей свекрови за 2 500 000р. С 2011 г.и по сей день нахожусь в декретном отпуске. Насколько я понимаю, если заплачу налог 44 000р. (это будет соответственно НДФЛ за 2012 г.) ВОПРОС: возможно ли при подаче налоговой декларации применить налоговый вычет в 333 333 р. (1 000 000/3) р. и применить имущественный вычет при покупке жилья (ранее имущ. вычетом не пользовалась), что бы не пришлось платить 44 000 р. налога, а совершить взаиморасчет и не гонять деньги туда, сюда?

Под налог у вас будет попадать не 1000 000 руб., а 1125 000 рублей.

Соответственно, каждому надо заплатить налог в сумме:

1125 000 / 3 х 13% = 48 750 рублей.

Вы можете воспользоваться правом на имущественый вычет в размере фактических расходов на покупку квартиры, но не более 2000 000 рублей. Частично за счет вычет "закроется" ваша обязанность по налогу. Оставшуюся часть вычета вы можете получить, когд у вас будет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Для полчения вычетов подайте в налогоую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, к ней приложить копии документов, подтверждающих покупку и продажу недвижимости, а также заявление на вычет.

Взаимозачет при упрощенной системе налогообложения

Согласно ст. 410 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.

Проведение зачета взаимных требований обычное дело в любой бухгалтерии. Тем не менее ответ на вопрос о том, как правильно оформить взаимозачет, знает не каждый бухгалтер. Однако именно от правильности оформления и учета данной операции зависит, возможен ли риск возникновения претензий проверяющих органов и партнеров в отношении данной организации.

Особенно это актуально для организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения, так как погашение взаимных требований у таких организаций напрямую связано с налогообложением.

Основные правила проведения зачета взаимных требований

Что подразумевает под собой "однородность"? Однородными можно признать обязательства, которые связаны с исполнением разных договоров, но предполагающих одинаковый способ их погашения. Допустим, изначально предполагается погашение по двум разным договорам в денежной форме, значит, требования однородны. Если же обязательства организаций по одному договору выражены в натуральных единицах, а по другому в денежной форме, то однородными эти обязательства не признаются.

Следовательно, провести взаимозачет по таким договорам невозможно.

Данный вывод подтверждается и судебной практикой. Например, в п. 7 Приложения к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 N 65 сказано, что законодательство не настаивает на том, чтобы предъявляемое к зачету требование вытекало из того же обязательства или из обязательств одного вида.

у одной из сторон взаимозачета не наступил срок исполнения ее обязательств (ст. 410 ГК РФ);

в отношении одной из сторон взаимозачета возбуждено дело о банкротстве (п. 14 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 65);

по обязательствам истек срок исковой давности (даже если об этом заявляет хотя бы одна из сторон договора);

обязательства связаны с возмещением вреда, причиненного жизни или здоровью, с взысканием алиментов, пожизненным содержанием граждан.

Как правильно провести зачет взаимных требований Проведение одностороннего зачета

Организация может письменно заявить своему контрагенту о зачете (ст. 410 ГК РФ). Для этого достаточно наличия взаимной денежной задолженности. Документом, извещающим о зачете в данном случае, может быть как заявление, так и письмо, или уведомление (извещение).

Заявление о проведении взаимозачета контрагенту лучше отправить заказным письмом с уведомлением. Если при возникновении спора организация не докажет, что контрагент получил это заявление, зачет встречного обязательства может быть признан недействительным (п. 4 Информационного письма ВАС РФ N 65, Постановления ФАС Поволжского округа от 28.01.2008 по делу N А55-6395/2007, ФАС Центрального округа от 30.08.2006 по делу N А23-3149/03Г-10-121, ФАС Западно-Сибирского округа от 02.05.2006 N Ф04-1722/2006(21923-А81-10)).

Без последствий проводить односторонний зачет можно только тогда, когда имеется абсолютная уверенность в суммах взаимной задолженности. Допустим, если подписан акт сверки взаимных расчетов, то в данном случае организация имеет полное право провести односторонний зачет, направив контрагенту заявление, даже если такой зачет не входит в планы контрагента.

Дату проведения одностороннего зачета организация также может назначить сама. Для этого следует указать в заявлении конкретную дату, с которой обязательства сторон считаются исполненными, зачет признается состоявшимся с этой даты. Если дату не указывать в заявлении, то зачет считается состоявшимся со дня получения заявления контрагентом.

Двустороннее соглашение о взаимозачете

Менее конфликтным вариантом является проведение двустороннего зачета взаимных требований, для чего необходимо только составить двусторонний документ о зачете, которым обычно является акт взаимозачета. Однако можно назвать данный документ и по-другому, например соглашением или протоколом. Акт взаимозачета не является унифицированным бухгалтерским документом, поэтому он может быть составлен в любой форме с соблюдением требований, предъявляемых к первичным учетным документам бухгалтерского учета (п. п. 1, 2 ст.

9 Закона N 129-ФЗ, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.05.2007 по делу N А05-12882/2006-25).

В акте взаимозачета нужно четко обозначить все обстоятельства проводимого зачета: суммы, принимаемые к зачету; реквизиты документов, подтверждающих долги (договоров, товарных накладных, актов сдачи-приемки работ (услуг), счетов-фактур), а также и установленный договором срок погашения задолженности, чтобы не возникало сомнений в действительности зачета. Отсутствие такой информации может привести к возникновению споров, в результате которых в отношении организации возможны договорные санкции.

Существуют примеры судебных решений, которые подтверждают такую позицию (например, Определение ВАС РФ от 02.07.2007 N 4790/07, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26.09.2007 по делу N А11-13478/2006-К1-11/612).

Кроме того, неправильное оформление взаимозачета может повлечь за собой и налоговые санкции.

Частичный зачет взаимных требований

Возможно провести как полный, так и частичный зачет взаимных требований. Полный зачет можно осуществить в случае, если встречные однородные требования одинаковы в суммовом выражении. Довольно часто возникает иная ситуация, когда требования различны и зачет может быть проведен на сумму наименьшей задолженности (частичный зачет).

В этом случае обязательство, по которому предъявлено наибольшее требование, частично сохраняется, а обязательство, по которому предъявлено меньшее требование, прекращается в полном объеме.

Пример. Фирма "А" имеет задолженность перед фирмой "Б" по оплате товаров, поставленных по договору купли-продажи на сумму 100 000 руб. "Б" имеет перед "А" встречную задолженность по оплате работ на сумму 60 000 руб. По заявлению фирмы "А" стороны приняли решение провести зачет взаимных требований 5 апреля 2011 г.

После проведения зачета обязательство фирмы "А" перед фирмой "Б" сохраняется в сумме 40 000 руб. Обязательство фирмы "Б" перед фирмой "А" в сумме 60 000 руб. погашено полностью.

Многосторонний зачет

Право организаций провести многосторонний зачет обязательств предусмотрено положениями ст. 421 ГК РФ, в которой сказано, что стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. При этом к договорам, заключенным более чем двумя сторонами, применяются общие положения о договоре, если это не противоречит многостороннему характеру таких договоров (п. 4 ст. 420 ГК РФ).

Обычно при многостороннем зачете заключается соглашение о проведении взаимных расчетов. Такое соглашение не является унифицированным бухгалтерским документом, поэтому его можно составить в произвольной форме с соблюдением требований, которые предъявляются к первичным учетным документам (п. п. 1, 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ).

При проведении многостороннего зачета следует учитывать одно основное правило: при неравных задолженностях зачет проводится на сумму наименьшей из них.

Соглашение о проведении взаимных расчетов

Фирма "А" в лице _________, действующего на основании устава, именуемая в дальнейшем "Сторона 1", фирма "Б" в лице _________, действующего на основании устава, именуемая в дальнейшем "Сторона 2", и фирма "В" в лице __________, действующего на основании устава, именуемая в дальнейшем "Сторона 3", заключили настоящее Соглашение о проведении взаимных расчетов в следующем порядке:

Односторонний отказ от исполнения обязательств, принятых по настоящему Соглашению, не допускается.

Отражение зачета взаимных требований в бухгалтерском и налоговом учете

В бухгалтерском учете зачет взаимных требований отражается на субсчетах, открытых для каждого контрагента к счетам 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Проведение зачета взаимных требований отражают следующей записью:

Д-т 60 (76), К-т 62 (76) отражено прекращение встречного обязательства по оплате товаров (работ, услуг) зачетом взаимных требований.

В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ датой возникновения дохода (расхода) при применении упрощенной системы налогообложения признается дата фактической оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе путем прекращения встречного обязательства. Поэтому если в результате зачета взаимных требований погашается дебиторская задолженность, то организация-продавец, применяющая упрощенную систему налогообложения, должна признать доход (п. 1 ст.

346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Признание дохода не зависит от того, какой объект налогообложения применяет организация "доходы" или "доходы за минусом расходов".

На практике доходы, полученные в результате зачета взаимных требований, отражают в Книге учета доходов и расходов на дату погашения обязательства (в любом виде). Основанием для внесения записей в Книгу учета доходов и расходов является акт зачета взаимных требований (либо соглашение, либо заявление).

Для организаций-покупателей, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, проведение взаимозачета является основанием для признания расходов в виде погашенной кредиторской задолженности (п. 1 ст. 346.16, п. п. 1, 2 ст.

346.17 НК РФ). Кредиторскую задолженность по некоторым видам расходов нужно признавать с учетом особенностей, характерных для списываемых объектов, например при включении в состав расходов стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации.

Подводя итог сказанному, следует отметить, что серия взаимозачетов на крупные суммы может обратить на себя пристальное внимание налоговых органов, вызываемое в основном тем, что в случае проведения зачета взаимных требований не происходит реального расчета за полученные товары (работы, услуги). Тем не менее суды поддерживают налогоплательщика, поэтому совсем отказываться от проведения зачетов нецелесообразно.

ООО "Аудиторская фирма "БИЗНЕС-СТУДИО"

Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности.